В связи с принятием изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь организаторы азартных игр (далее - ОАИ) c 1 января 2014 года обязаны платить 4% налог от положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) за каждый календарный месяц, который начинается в 00 часов 00 минут первого числа месяца и заканчивается 24 часами 00 минутами последнего числа месяца.
Кроме того, с 1 января 2016 года введено налогообложение подоходным налогом с физических лиц доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) по ставке 4%. Организаторы азартных игр в отношении указанных доходов признаются налоговыми агентами и исполняют обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм подоходного налога с выигрышей (возвращенных несыгравших ставок).
В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2016 № 319 «О внесении дополнений и изменений в указы Президента Республики Беларусь» с 28 февраля 2017 года сведения о физическом лице, принявшем решение об ограничении себя в посещении игорных заведений и участии в азартных играх, вносятся в перечень организаторами азартных игр в день подачи такого заявления и посредством СККС.
В соответствии с пунктом 5 Указа Президента Республики Беларусь от 07.08.2018 № 305 «О совершенствовании правового регулирования игорного бизнеса», с 1 апреля 2019 года отменена обязательная регистрация налоговыми органами общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида и выдача соответствующих свидетельств. Функции ведения учета в СККС объектов учета возложены на ООО «Мониторинговый центр по игорному бизнесу».
В кассовом терминале сформировать итоговые данные, полученные организацией за месяц, не представляется возможным. Требуемую информацию можно получить в разделе «Отчеты» АРМ СККС ОАИ.
Доступ к АРМ СККС ОАИ осуществляется с использованием средств электронной цифровой подписи. Порядок предоставления доступа к информационному ресурсу, формируемому СККС с использованием средств ЭЦП, описан в разделе «База знаний» сайта службы технической поддержки СККС (https://support.gamemc.by/index.php?/Knowledgebase/Article/View/4/6/dostup-k-inforesursu-skks-s-ispolzovniem-sredstv-ehcp).
Чтобы открыть АРМ СККС ОАИ, необходимо зайти на сайт ООО «Мониторинговый центр по игорному бизнесу» (http://gamemc.by/) и в правом верхнем углу экрана нажать кнопку «Вход в систему с ЭЦП».
Список отчетов, доступных для формирования ОАИ, находится в разделе «Отчеты».
Для формирования отчета двойным кликом левой кнопки мыши из списка необходимо выбрать вид отчета и на Панели управления нажать кнопку "Сформировать" (Рисунок 1):
Рисунок 1. Панель управления вкладки "Отчеты" АРМ СККС
Установить требуемые параметры и нажать кнопку "Сформировать отчет". По окончании формирования нажать кнопку «Скачать» (Рисунок 2):
Рисунок 2. Окончание формирования отчета
Затем в открывшемся окне нажать кнопку «Открыть» (Рисунок 3):
Рисунок 3. Диалоговое окно «Загрузка файла»
Все отчеты создаются в формате электронных таблиц. Чтобы открыть ранее сформированные отчеты, необходимо нажать на кнопку "Скачать" (Рисунок 1).
Сформированные пользователем отчеты остаются в системе и доступны ему для просмотра.
Удаление из системы сформированных пользователем отчетов выполняется с применением кнопки "Очистить" (Рисунок 1).
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес формируется по форме, утвержденной законодательными актами.
Порядок вывода налоговой декларации следующий:
1) выбрать отчет № 69;
2) нажать кнопку «Сформировать» (рисунок 1);
3) установить требуемые параметры и нажать кнопку «Сформировать отчет» (рисунок 4);
В случае необходимости формирования уточненной декларации к уже переданной в ИМНС основной декларации, установить маркер в поле «Признак внесения изменения».
Рисунок 4. Диалоговое окно «Параметры для формирования отчета № 69»
4) по окончании формирования в открывшемся окне нажать кнопку «Скачать» (рисунок 2);
5) нажать кнопку «Сохранить» (рисунок 3);
6) указать путь и имя файла, где будет храниться на ПК пользователя файл декларации в формате *.xml;
7) войти в программу «АРМ Плательщика» (EDeclaration);
8) нажать Файл -> Загрузить -> Загрузить декларацию
(п.7.4 Руководства пользователя АРМ Плательщика: http://www.nalog.gov.by/docs/mns_uit/PO/payer_dec_st_reg(gov).doc);
9) указать путь и имя файла, содержащего данные декларации, нажать Ok;
10) проверить загруженные сведения.
Страница раздела "Отчеты" представляет собой нумерованный список, который условно можно разделить на три группы в зависимости от осуществляемого ОАИ вида деятельности в сфере игорного бизнеса:
1) зал игровых автоматов (далее - ЗИА) - таблица 1;
2) казино - таблица 2;
3) букмекерская контора (далее - БК) - таблица 3.
ЗАЛ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ
Номер отчета
|
Наименование отчета
|
Параметры формирования
|
Результат
|
Зарегистрированные показания счетчиков игровых автоматов |
1
|
Отчет по итогам работы организаторов азартных игр, содержащих залы игровых автоматов
|
Период с… по…
|
Список ОАИ, доступных для просмотра пользователем АРМ СККС
|
2
|
Отчет по итогам работы организатора азартных игр, содержащего залы игровых автоматов
|
Организатор
Период с… по…
|
Список всех ИЗ одного ОАИ
|
3
|
Отчет по итогам работы игрового оборудования
|
Организатор
Адрес заведения
Период с… по…
|
Список всех ИА одного ИЗ
|
4
|
Отчет по итогам работы игрового автомата
|
СККС № ИА
и (или)
Заводской № ИА
Период с… по…
|
Один игровой автомат
|
Суммы оформленных кассовых операций |
Информация о выплате выигрыша (возврата несыгравших ставок) участникам азартных игр |
14
|
Отчет по выплатам игрокам (ЗИА и Казино)
|
Организатор
Арес заведения
Ф.И.О. игрока
и (или)
Номер документа
Период с… по…
Сумма выплаты (от)
|
Список физ.лиц с указанием суммы, выданной на руки
|
25
|
Журнал учета выплат (казино и ЗИА)
|
Организатор
Адрес заведения
Период с… по…
|
Согласно Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 18.02.2011 № 211
|
36
|
Отчет по выплатам игрокам ЗИА и Казино с учетом суммы удержанного подоходного налога
|
Организатор
Арес заведения
Ф.И.О. игрока
и (или)
Номер документа
Период с… по…
Сумма выплаты (от)
|
Список физ.лиц с указанием:
- начисленной суммы;
- удержанного подоходного налога;
- суммы, выданной на руки
|
Информация из перечня физических лиц, ограниченных в посещении игорных заведении и участии в азартных играх |
45
|
Журнал учета письменных заявлений физических лиц, самостоятельно ограничивших себя в посещении игорных заведений и участии в азартных играх
|
Организатор
Адрес заведения
Код страны, выдавшей документ
Номер документа
Идентификационный номер документа
Период с… по…
|
Списокфиз.лиц с указанием:
- сведений из заявления;
- кем и когда оформлена запись
|
47
|
Отчет по проверкам, на присутствие физических лиц в списке особых лиц
|
Организатор
Адрес заведения
Код страны, выдавшей документ
Номер документа
Идентификационный номер документа
Период с… по…
|
Список физ.лиц с указанием результатов выполненных проверок по перечню физических лиц, ограниченных в посещении ИЗ
|
Исчисление налога на игорный бизнес, подоходного налога
(в графе "Выплачено" указывается вся сумма начисленного выигрыша без удержания подоходного налога с выигрышей)
|
17
|
Отчет по итогам работы кассовых терминалов залов игровых автоматов за месяц
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ИЗ, доступных для просмотра пользователем АРМ СККС
|
19
|
Отчет по итогам работы кассовых терминалов залов игровых автоматов за месяц суммарно по организатору
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ОАИ, доступных для просмотра пользователем АРМ СККС
|
21
|
Суммарный отчет по итогам работы организаторов за месяц
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ОАИ с указанием сумм по видам деятельности в сфере игорного бизнеса
|
38
|
Отчет по выплатам с учетом удержанного подоходного налога ОАИ, содержащих ЗИА и Казино
|
Организатор
Адрес заведения
или
Код ИМНС
(все ИЗ по расположению)
|
Список ИЗ с указанием:
- начисленной суммы;
- удержанного подоходного налога;
- суммы, выданной на руки
|
66
|
Сведения о количестве состоящих на учете в СККС объектов учета в течение налогового периода (за конкретный месяц года) в разрезе организатора азартных игр
|
Организатор
Месяц
Год
|
Список объектов учета, состоящих на учете в СККС за запрашиваемый период
|
69 |
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес |
Организатор
Месяц, год
ФИО ответственного лица, телефон
ФИО руководителя или уполномоченного лица
ОКЭД
Признак внесения изменения
|
Файл в формате *.xml |
К А З И Н О
Номер отчета
|
Наименование отчета
|
Параметры формирования
|
Результат
|
Информация о выплате выигрыша (возврата несыгравших ставок) участникам азартных игр |
14
|
Отчет по выплатам игрокам (ЗИА и Казино)
|
Организатор
Арес заведения
Ф.И.О. игрока
и (или)
Номер документа
Период с… по…
Сумма выплаты (от)
|
Список физ.лиц с указанием суммы, выданной на руки
|
25
|
Журнал учета выплат (казино и ЗИА)
|
Организатор
Адрес заведения
Период с… по…
|
Согласно Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 18.02.2011 № 211
|
36
|
Отчет по выплатам игрокам ЗИА и Казино с учетом суммы удержанного подоходного налога
|
Организатор
Арес заведения
Ф.И.О. игрока
и (или)
Номер документа
Период с… по…
Сумма выплаты (от)
|
Список физ.лиц с указанием:
- начисленной суммы;
- удержанного подоходного налога;
- суммы, выданной на руки
|
Информация из перечня физических лиц, ограниченных в посещении игорных заведении и участии в азартных играх |
45
|
Журнал учета письменных заявлений физических лиц, самостоятельно ограничивших себя в посещении игорных заведений и участии в азартных играх |
Организатор
Адрес заведения
Код страны, выдавшей документ
Номер документа
Идентификационный номер документа
Период с… по…
|
Список физ.лиц с указанием:
- сведений из заявления;
- кем и когда оформлена запись
|
47
|
Отчет по проверкам, на присутствие физических лиц в списке особых лиц |
Организатор
Адрес заведения
Код страны, выдавшей документ
Номер документа
Идентификационный номер документа
Период с… по…
|
Список физ.лиц с указанием результатов выполненных проверок по перечню физических лиц, ограниченных в посещении ИЗ |
Исчисление налога на игорный бизнес, подоходного налога
(в графе "Выплачено" указывается вся сумма начисленного выигрыша без удержания подоходного налога с выигрышей)
|
18
|
Отчет по итогам работы кассовых терминалов казино за месяц
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ИЗ, доступных для просмотра пользователем АРМ СККС
|
20
|
Отчет по итогам работы кассовых терминалов казино за месяц суммарно по организатору
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ОАИ, доступных для просмотра пользователем АРМ СККС
|
21
|
Суммарный отчет по итогам работы организаторов за месяц
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ОАИ с указанием сумм по видам деятельности в сфере игорного бизнеса
|
38
|
Отчет по выплатам с учетом удержанного подоходного налога ОАИ, содержащих ЗИА и Казино
|
Организатор
Адрес заведения
или
Код ИМНС
(все ИЗ по расположению)
|
Список ИЗ с указанием:
- начисленной суммы;
- удержанного подоходного налога;
- суммы, выданной на руки
|
66
|
Сведения о количестве состоящих на учете в СККС объектов учета в течение налогового периода (за конкретный месяц года) в разрезе организатора азартных игр |
Организатор
Месяц
Год
|
Список объектов учета, состоящих на учете в СККС за запрашиваемый период |
69
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес |
Организатор
Месяц, год
ФИО ответственного лица, телефон
ФИО руководителя или уполномоченного лица
ОКЭД
Признак внесения изменения
|
Файл в формате *.xml |
БУКМЕКЕРСКАЯ КОНТОРА
Номер отчета
|
Наименование отчета
|
Параметры формирования
|
Результат
|
Информация о выплате выигрыша (возврата несыгравших ставок) участникам азартных игр
|
15
|
Отчет по выплатам игрокам букмекерских контор
|
Организатор
Арес заведения
Ф.И.О. игрока
и (или)
Номер документа
Период с… по…
Сумма выплаты (от)
|
Список физ.лиц с указанием суммы, выданной на руки
|
26
|
Журнал учета выплат (БК)
|
Организатор
Адрес заведения
Период с… по…
|
Согласно Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 18.02.2011 № 211
|
37
|
Отчет по выплатам игрокам БК с учетом суммы удержанного подоходного налога
|
Организатор
Арес заведения
Ф.И.О. игрока
и (или)
Номер документа
Период с… по…
Сумма выплаты (от)
|
Список физ.лиц с указанием:
- начисленной суммы;
- удержанного подоходного налога;
- суммы, выданной на руки
|
Информация из перечня физических лиц, ограниченных в посещении игорных заведении и участии в азартных играх
|
45
|
Журнал учета письменных заявлений физических лиц, самостоятельно ограничивших себя в посещении игорных заведений и участии в азартных играх
|
Организатор
Адрес заведения
Код страны, выдавшей документ
Номер документа
Идентификационный номер документа
Период с… по…
|
Список физ.лиц с указанием:
- сведений из заявления;
- кем и когда оформлена запись
|
47
|
Отчет по проверкам, на присутствие физических лиц в списке особых лиц
|
Организатор
Адрес заведения
Код страны, выдавшей документ
Номер документа
Идентификационный номер документа
Период с… по…
|
Список физ.лиц с указанием результатов выполненных проверок по перечню физических лиц, ограниченных в посещении ИЗ
|
Исчисление налога на игорный бизнес, подоходного налога
(в графе "Выплачено" указывается вся сумма начисленного выигрыша без удержания подоходного налога с выигрышей)
|
6
|
Отчет по итогам работы организаторов азартных игр, содержащих букмекерские конторы
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ОАИ, доступных для просмотра пользователем АРМ СККС
|
7
|
Отчет по итогам работы организатора азартных игр, содержащего букмекерскую контору
|
Все заведения
или
Организатор
Период месяц
Формирование по дням
|
Список ИЗ, доступных для просмотра пользователем АРМ СККС
|
8
|
Отчет по кассе букмекерской конторы
|
Организатор
Арес заведения
Период с… по…
Формирование по дням
|
Список терминалов БК одного ИЗ
|
21
|
Суммарный отчет по итогам работы организаторов за месяц
|
Все организаторы
или
Организатор
Период с… по…
|
Список ОАИ с указанием сумм по видам деятельности в сфере игорного бизнеса
|
39
|
Отчет по выплатам сумм выигрыша с учетом удержанного подоходного налога ОАИ, содержащих БК
|
Организатор
Адрес заведения
или
Код ИМНС
(все ИЗ по расположению)
|
Список ИЗ с указанием:
- начисленной суммы;
- удержанного подоходного налога;
- суммы, выданной на руки
|
66
|
Сведения о количестве состоящих на учете в СККС объектов учета в течение налогового периода (за конкретный месяц года) в разрезе организатора азартных игр
|
|
Список объектов учета, состоящих на учете в СККС за запрашиваемый период
|
69
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес
|
Организатор
Месяц, год
ФИО ответственного лица, телефон
ФИО руководителя или уполномоченного лица
ОКЭД
Признак внесения изменения
|
Файл в формате *.xml
|
|